Amortyzacja w biznesie odnosi się do wszelkiego rodzaju zmniejszenia wartości środka trwałego w czasie. Zużycie, rozerwanie i użytkowanie składnika majątku powoduje obniżenie jego wartości. Jest to nieuniknione i stanowi wydatek dla właściciela firmy. Dzisiaj przyjrzymy się dwóm rodzajom amortyzacji, a mianowicie amortyzacji przyspieszonej oraz amortyzacji liniowej. Poznajmy ich różnice i dowiedzmy się, jak można zastosować każdy z nich w swoim biznesie.

Czym jest przyspieszona amortyzacja?

Przyspieszona amortyzacja odnosi się do metody używanej do obliczania wartości aktywów w czasie. Opiera się ona na zasadzie, że wartość aktywów jest najwyższa na początku okresu ich użytkowania. Pozwala zatem na dokonywanie większych odpisów amortyzacyjnych w tych pierwszych latach. Stosowana jest w księgowości do celów podatkowych. Jest to strategia obniżania podatków.

Przyspieszona amortyzacja jest najlepiej wykorzystywana przez początkujące firmy, które muszą zakupić dużą ilość sprzętu, ale chcą zrównoważyć koszty oszczędnościami podatkowymi. To także dobry pomysł dla firm, które mają duże wydatki na sprzęt, aby nadążyć za rozwojem i ekspansją firmy.

Istnieją dwie metody wypracowania przyspieszonej amortyzacji:

• Suma cyfr roku (SYD)
• Metoda podwójnego salda degresywnego

Suma cyfr roku

Amortyzacja sumy cyfr lat=Koszt podlegający amortyzacji * (pozostały okres użytkowania/suma cyfr lat)

Aby obliczyć Sumę Cyfr Lat,

Suma cyfr lat= (okres użytkowania*(okres użytkowania+1))/2

Metoda podwójnego salda degresywnego

Podwójna amortyzacja degresywna= 2*Stopa amortyzacji liniowej*wartość na początku roku

Korzyści z przyspieszonej amortyzacji

Wady przyspieszonej amortyzacji

• Istnieje ryzyko odzyskania amortyzacji, jeśli sprzedasz środek trwały po wyższej cenie niż wartość księgowa, Twój zysk zostanie uznany za odzyskaną amortyzację. Jest on zatem opodatkowany jako dochód.
• Jej niższy przyszły odpis może być problemem dla rozwijających się firm.

Amortyzacja liniowa

Amortyzacja liniowa jest powszechną metodą amortyzacji, w której wartość środka trwałego jest zmniejszana równomiernie przez okres jego użytkowania. Metoda ta została opracowana, aby dać obraz struktury zużycia danego składnika aktywów. Jest ona zazwyczaj stosowana, gdy nie ma wzoru na to, jak używasz składnika aktywów w czasie. Jest używany do obliczania odliczeń podatkowych, jak również do celów księgowych.

Jak obliczyć amortyzację liniową

Stosuje się ten wzór:

Amortyzacja liniowa= (cena zakupu – wartość użytkowa)/okres użytkowania

• Cena zakupu obejmuje wszystkie koszty związane z zakupem i instalacją środka trwałego, takie jak robocizna, transport i podatki.
• Wartość odzyskana to szacowany koszt składnika aktywów na koniec okresu użytkowania.
• Okres użytkowania składnika aktywów to szacowana lub obliczana liczba lat, w których oczekuje się, że dany środek trwały będzie użyteczny.

Korzyści wynikające z amortyzacji liniowej

• Prostota

Jest to najłatwiejsza do obliczenia metoda amortyzacji.

• Korzystne jest też to, że powoduje mniej błędów w obliczeniach.
• Aktywa mogą być całkowicie odpisane
• Odpowiednie dla małych firm
• Przydatne dla aktywów o niższej wartości

Wady linii prostej

Podobieństwa między amortyzacją przyspieszoną a liniową

• Obie są metodami amortyzacji
• Obie są stosowane przy obliczaniu odliczeń podatkowych i dla celów księgowych.

Różnice między amortyzacją przyspieszoną a liniową

Definicja

Metoda przyspieszonej amortyzacji pozwala na odliczenie wyższych kosztów w pierwszych latach po zakupie i niższych kosztów w miarę starzenia się środka trwałego. Z kolei amortyzacja liniowa rozkłada koszty równomiernie na cały okres użytkowania środka trwałego.

Simplicity

Obliczanie przyspieszonej amortyzacji jest bardziej złożone, podczas gdy amortyzacja liniowa jest prosta i łatwa do zrozumienia.

Przydatność

Przyspieszona amortyzacja jest dobra dla firm rozpoczynających działalność, które muszą zakupić dużą ilość sprzętu, a także dla firm z dużymi wydatkami na sprzęt, natomiast amortyzacja liniowa jest odpowiednia dla małych firm i aktywów o niższej wartości.

Rozważania dotyczące okresu użytkowania aktywów

Przyspieszona amortyzacja jest odpowiednia dla aktywów, które mają długi okres użytkowania i wysoką wartość, natomiast Straight-Line jest odpowiednia dla aktywów o krótszym okresie użytkowania i mniejszej wartości.

Formuły

Przyspieszona amortyzacja ma dwie formuły obliczeniowe mianowicie: SYD i Double Declining Balance Method, podczas gdy Straight-Line ma tylko jedną formułę.

Podsumowanie amortyzacji przyspieszonej i liniowej

Zarówno przyspieszona amortyzacja jak i prosta linia są dobrymi metodami obliczania wartości aktywów w czasie i są wykorzystywane w odliczeniach podatkowych i dla celów księgowych. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności i rodzaju aktywów można wybrać metodę, którą należy zastosować. Dzięki tym informacjom będziesz mógł dokonać mądrego wyboru pomiędzy tymi dwoma metodami dla swoich aktywów.