Prowadzenie ksiąg rachunkowych jest niezbędne dla wszystkich rodzajów firm, niezależnie od ich typu i rodzaju. Większość firm, które upadły mogły być uratowane przez proste prowadzenie księgowości. A wszystko zaczyna się od zrozumienia podstawowej księgowości, która dla większości osób może nie być zbyt podstawowa. Zacznijmy od amortyzacji. Jest to utrata wartości aktywów w czasie i dlatego jest stosowana jako metoda alokacji kosztów istotnych aktywów w biznesie. Różne koncepcje amortyzacji, które mają zastosowanie w biznesie to amortyzacja podatkowa i amortyzacja księgowa. Ważne jest, aby rozróżnić te pojęcia i jak powinny być stosowane w podmiotach gospodarczych.

Co to jest amortyzacja podatkowa?

Jest to koszt amortyzacji wykazany w zeznaniu podatkowym przez podatnika w określonym okresie podatkowym. Przepisy podatkowe w niektórych jurysdykcjach pozwalają osobom fizycznym i firmom na ubieganie się o wartość stratną środków trwałych w określonym okresie. Amortyzacja podatkowa pomaga przedsiębiorstwom zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu po odliczeniu. Większość właścicieli firm ignoruje fakt, że nie wszystkie aktywa uprawniają do odliczeń podatkowych. Rodzaj aktywów dopuszczonych do odliczeń podatkowych zależy od miejsca prowadzenia działalności gospodarczej i przepisów, które regulują te zasady.

Niektóre zasady odliczeń podatkowych obejmują:

• Składnik majątku musi być własnością właściciela podatku
• Składnik majątku jest wykorzystywany przez właściciela do działalności przynoszącej dochód
• Składnik aktywów ma okres użytkowania powyżej jednego roku
• Składnik aktywów ma okres użytkowania, który można określić

Co to jest amortyzacja księgowa?

Zwana również amortyzacją księgową, jest to koszt, który firma przypisuje do środka trwałego w ciągu lat produkcyjnych. Nie odzwierciedla ona jednak rzeczywistych przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa. Jest ona zapisywana w rachunku zysków i strat i obniża dochód netto firmy, a tym samym obniża kwoty podatkowe. Większość systemów prawnych wymaga również od przedsiębiorstw ujawnienia w bilansie kwoty zakumulowanej amortyzacji.

Amortyzacja księgowa może być obliczana przy użyciu metody przyspieszonej i liniowej. Metoda liniowa równomiernie rozkłada wydatki na cały okres użytkowania środka trwałego. Natomiast metoda przyspieszona odlicza więcej wydatków na amortyzację we wcześniejszych etapach i mniej w późniejszych etapach życia środka trwałego.

Podobieństwa między amortyzacją podatkową a amortyzacją księgową

• Oba wydatki są odliczane od przychodów firmy, co obniża zobowiązania podatkowe

Różnice między amortyzacją podatkową a amortyzacją księgową

Definicja

Amortyzacja podatkowa odnosi się do kosztów amortyzacji wykazanych w deklaracji podatkowej przez podatnika w określonym okresie podatkowym. Z drugiej strony, amortyzacja księgowa odnosi się do kosztów, które firma przypisuje do środka trwałego w ciągu lat produkcyjnych.

Wykorzystanie

Amortyzacja podatkowa powinna być wykorzystywana przez jednostki do rozliczeń podatku dochodowego. Z drugiej strony, amortyzacja księgowa powinna być stosowana przez jednostki dla ich sprawozdań finansowych.

Sztywność

Podstawą amortyzacji podatkowej są sztywne zasady, które pozwalają na dokonywanie odpisów amortyzacyjnych w oparciu o rodzaj składników majątkowych bez względu na okres ich użytkowania lub wykorzystanie. Z drugiej strony amortyzacja księgowa opiera się na rzeczywistym wykorzystaniu środka trwałego i stawkach.

Poradnik przygotowawczy

Podczas gdy przygotowanie amortyzacji podatkowej musi być zgodne z przepisami podatkowymi, przygotowanie amortyzacji księgowej musi być zgodne z przepisami firmowymi i celami księgowymi.

Podsumowanie amortyzacji podatkowej a amortyzacji księgowej

Amortyzacja podatkowa powinna być stosowana przez jednostki do rozliczeń z tytułu podatku dochodowego. Stosuje się w niej sztywne zasady, które pozwalają na dokonywanie odpisów amortyzacyjnych w oparciu o rodzaj aktywów bez względu na okres użytkowania lub wykorzystanie składnika majątku. Z drugiej strony, amortyzacja księgowa powinna być stosowana przez jednostki w sprawozdaniach finansowych i jest oparta na rzeczywistym wykorzystaniu składnika aktywów i stawkach.

Jaka jest różnica między księgowością a podatkową?

Amortyzacja podatkowa odnosi się do kosztów amortyzacji wykazanych w deklaracji podatkowej przez podatnika w określonym okresie podatkowym. Powinna być wykorzystywana przez podmioty do rozliczeń podatku dochodowego i przestrzega sztywnych zasad, które pozwalają na amortyzację w oparciu o rodzaj aktywów bez względu na okres użytkowania lub wykorzystanie składnika aktywów. Z drugiej strony, amortyzacja księgowa odnosi się do kosztów, które firma przypisuje do środka trwałego w ciągu jego lat produkcyjnych. Musi być ona zgodna z przepisami prawa firmowego i celami księgowymi.

Co oznacza, gdy amortyzacja podatkowa przewyższa amortyzację księgową?

Czasami amortyzacja podatkowa może przewyższać amortyzację księgową. Dzieje się tak dlatego, że amortyzacja podatkowa sprawia, że wydatki na amortyzację są szybsze, jeśli chodzi o.

Czy wszelkie posiłki stanowią 100% kosztów uzyskania przychodów?

Nowe 2021 i 2022 roku nakazują, aby wszystkie posiłki służbowe, które są wydawane przez restauracje, były w 100% kosztem uzyskania przychodu.